Что выгоднее: УСН или ОСНО?

Предприятия и организации, применяющие УСН, не платят налоги на прибыль и на имущество, а так же не платят НДС (исключения составляют ситуации, предусмотренные ст. 151, 174.1 НК РФ). Существует возможность выбора объекта налогообложения: 6% (доходы) или 15% (доходы-расходы) (п.2 ст. 346.14 НК РФ).

При 6% сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы в страховые фонды и выплаченные пособия по временной нетрудоспособности. Согласно п.1 ст. 346.20 НК РФ уменьшить налог можно максимум на 50%.

Для Простых Товариществ, применение УСН возможна только при условии уплаты налога с доходов за минусом расходной части (п.3 ст.346.14 НК РФ).

Ставка 15% уплачивается, когда плательщик выбрал в качестве базы налогообложения доходы за вычетом расходов (п.2 ст. 346.17 НК РФ.).

Учет налогообложения осуществляется по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ)

Налоговым периодом для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ), отчетным периодом – 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев. Декларация предоставляется только за календарный год, а уплата налога производится каждый квартал (п.7 ст. 346.21 НК РФ).

С 2011 года “Упрощенцы” уплачивают страховые фонды на тех же основаниях, что и для ОСНО.

Главные преимущества УСН:

• Не платят НДС, то есть, нет необходимости оформлять: счетов-фактур, рассчитывать и уплачивать НДС. Редко у “Упрощенцев” появляется обязанность уплаты НДС (пп.1 п5 ст. 173 НК РФ)

• Низкая налоговая ставка. Налог на прибыль УСН: 15% (Доход-расход) и 6% (Доход). ОСНО: 20%

• Ведение упрощенного бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 ФЗ от 22.11.96 №129-ФЗ)

Главные недостатки УСН:

• Отсутствие выделенного НДС, в счетах-фактурах. Минус заключается в том, что если у организации применяющей УСН есть контрагенты юридические лица, применяющие ОСНО, то для последних нет возможности вычесть налог НДС.